内控体系实施方案 中国**集团公司内部控制体系建设实施方案为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集下面是小编为大家整理的内控体系实施方案 ,供大家参考。
中国**集团公司
内部控制体系建设实施方案
为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略开展目标的实现，特制定本方案。
一、集团公司内部控制体系建设的根本情况
集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段开展目标的实现起到了积极的促进作用。但是，从我们对股份公司、树林公司等单位内控体系建设调研的情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位:下级单位对上级多头汇报、多头请示：同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略开展目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。
二、内部控制体系建设的必要性
内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略开展目标提供合理保证的过程。建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经验的结晶，布助于约束和标准企业管理行为的根本准那么，有效躲避风险。
(一〕实施内控体系建设是实现集团公司整体协调开展目标的需要。
十一五期间，集团公司将以保障国家油气平安供给为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的开展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调开展目标创造适合的环境和气氛。
(二〉实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用标准和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长
期有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平。
〔三〕实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。
建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司开展目标的重要组织保障。这就要求必须推行内控体系建设，标准出资人与经理人之间的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息在取、传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完.
整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套躲避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施有力监督，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。
(四)实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。
市场经济条件下，以及在参与国内外竞争的过程中，企业的各项活动必须遵循注册地和业务经营地的法律法规和规章制度，服从政府部门的监管，以最大限度地实现自我保护，合理控制法律风险和政治风险。集团公司作为国际化经营的公司，面临着诸多不同的法律环境和政治环境。这都需要我们有一套科学的管理制度，作为保障企业实现依法经营
的管理控制措施，降低实现企业经营目标的不确定性。
三、内部控制体系建设的指导思想和原那么
集团公司内部控制体系建设的指导思想是:按照国务院国资委的要求，瞄准国际大公司的内控建设水平，立足改革开展全局，坚持统筹规划、接体设计的原那么，以源头治理和过程控制为核心，以防范风险和提高效率为重点，对现有管理制度、职责分工和业务流程进行全面梳理，力求促进各项管理工作实现程序化、标准化、制度化、标准化，建立一套设计科学、简洁适用、运行有效的内部控制体系，使集团公司所有企事业单位和所有经营管理环节都处于受控状态，有效防范风险，增强抵御风险的能力，实现经济资源的高效配置，为实现集团公司战略开展目标提供合理保障。
在具体工作中，要坚持以下原那么:(一)尊重现实、注重实效。
内控体系建设是以企业的现状为根底，按照相关的法律法规和规章制度，全面梳理和优化企业管理业务流程，力求有效控制风险的管理过程。在建设过程中，要充分考虑企业的实际情况，远期目标和近期目标相结合，优先解决目前管理工作中的薄弱环节，使确立的内控体系能够广为接受、易于执行、行之有效。
(二)涵盖整体、突出重点。
内部控制体系建设涉及集团公司及各单位经营管理活
动的各个层面，涵盖全部经营业务，贯穿于经营管理活动的全过程。在具体实施上既要不留死角，又要坚持重要性原那么，突出对重要单位、重要业务、重要流程和重要风险点的管理和控制，把企业的风险控制在合理水平。
(三)统一设计、分层实施。从集团公司总体情况看，各单位的组织结构不尽相同，业务覆盖面和l管理水平也存在较大的差异。为保证内控体系建设工作的有序开展，集团公司将对拟建立的内控体系统一组织、统一规划、统一标准、统一设计。各单位要结合本单位实际情况，按照集团公司的统-要求，按照内部组织结构或业务类型分层次、分阶段认真组织实施。
(四)试点先行、逐步推开。
.
内控体系建设是一项新颖的工作。这要求我们必须首先选择好试点，并做好试点单位的工作，在取得成功经验和汲取教训的根底上，全面推开，以保证内控体系建设工作的有序开展和稳步推进。
四、内部控制体系建设的目标和任务
内控体系建设是一项复杂的系统工程，具奋长期性、艰巨性的特点。合理确定工作的总体目标，明确各阶段的任务，有利于内控体系建设工作的稳妥开展。
按照内控体系建设的指导思想和原那么，集团公司内控建设的总体目标是:争取通过两年左右时间的努力，根本建立和篇二：公司内控体系建设实施方案
北汽广州公司
内控体系建设实施方案
〔讨论稿〕
企业管理部
二〇一三年十二月
一、目的为进一步加强和标准北汽〔广州〕汽车内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续开展,公司特制定?北汽〔广州〕汽车内部控制体系建设实施方案?,实施内部控制体系建设工作。
二、主要内容
按照北京市国资委“京国资发【2013】13号〞?关于构建市属国有企业内部控制体系有关事项的通知?和北京汽车集团“京汽集政企字【2013】823号〞?关于成立集团公司内控体系建设领导小组和工作小组的通知?要求,此次内控建设具体包括组织架构、开展战略、人力资源、企业管理、采购业务、资产管理、财务报告、全面预算、合同管理、审计、法务、内部信息传递和信息系统等在内的公司运营管理的各个方面。
三、组织机构保障
为确保公司内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,公司将设立内控建设领导小组和内控建设执行小组，待领导过会讨论通过后实施。
内控建设领导小组组长由公司总经理担任,是公司内控体系建设的第一责任人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。
内控建设领导小组下设内控建设执行小组,内控建设执行小组组长由企业管理部部长担任，执行小组负责内部控制体系建设工作的具体开展。
内控建设领导小组
组长：王璋
副组长：郗建国
王志芳
兰纪红
郭长义
成员：李红
马庆恒
熊买宝
杜来成
马学义
叶春雷
寇伟
马铁利
罗云坤
李建伟
张万涛
何新康
朱鸿岸
邝军生
.
主要职责：
1)
负责确定本次内控体系建设的范围；
2)
负责明确本次内控体系建设的总体目标；
3)
负责确定本次内控体系建设的整体部署；
4)
负责本次内控体系建设的其他内容。
内控体系建设执行小组
组长：李红
成员：王益华
冯葵
钟志球
黄建安
宋振涛
熊学兵
朱亮
赖学明张万
涛
陈志忠
黄栋
郑国平
何伟聪
陈永新
主要职责：
1〕负责内控体系建设成员的职责分工；
2〕负责确定本次内控体系建设的具体时间安排；
3〕负责组织公司内部资源的协调,并积极与外部咨询机构的对接、沟通、协调；
4〕负责审核本次内控体系建设费用预算；
5〕负责本次内控体系建设的其他实施工作。
6〕内控体系建设执行小组办公室设在企业管理部，是在内控体系建设
领导小组领导下，具体实施内控体系建设工作,确保实施阶段工作组的顺畅运行。
四、内控建设总体规划
内控建设工作涉及公司运营管理的全过程,包括各个层面、各类业务、各项制度流程,涉及面广,内容庞杂,按照北京汽车集团公司通知要求，方案于2014年至2015年6月份完成内部控制体系构建工作。
实施步骤
根据“京汽集政企字【2013】823号〞?关于成立集团公司内控体系建设领导小组和工作小组的通知?要求，结合北汽广州公司的业务及管理情况实际，内控体系建设工作方案2014年1月初启动，具体按以下步骤实施：
具体实施步骤和方案
启动部署阶段〔2014.1-2014.5〕
该阶段主要内容：
召开公司内控建设启动大会，介绍内控体系建设的具体实施步骤；
成立内控建设领导小组和内控建设执行小组；
组织培训和发动，小组成员进行内控体系建设培训，详细介绍内控体系遵循的原那么和实施的意义，说明内控体系工作的必要性。
调研摸底阶段〔2014.6-2014.7〕
该阶段主要内容:.
对公司不同职位、不同部门的员工进行访谈,了解公司现有内控制度,分析公司现有内控制度的执行力和适用程度；
组织内控专业培训,加深公司员工对内控的了解；
分析公司内部、外部的风险因素,编制?风险清单?；
同专业咨询机构或和集团公司专家进行深入交流,形成公司?内部控制缺陷报告?和?内部控制缺陷整改方案?。
内控缺陷整改阶段〔2014.8-2014.10〕
该阶段主要内容:全面落实整改：根据内控缺陷整改方案,各相关部门和单位逐一整改,完善公司组织结构、人员配备、各项内控制度和控制措施；
定期汇报整改良度：各业务流程负责人需定期汇报内控缺陷整改良度,并由内控执行小组监督整改完成；
整改效果评估:企业管理部会同相关部门、专业咨询机构对整改后的控篇三：内控体系建设实施方案
********公司
内控体系建设实施方案
〔讨论稿〕
二〇一三年四月
一、目的为进一步加强和标准甘谷祁连山水泥内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续开展,公司特制定?*********内部控制体系建设实施方案?,实施内部控制体系建设工作
二、主要内容
按照?企业内部控制根本标准?和?企业内部控制配套指引?,此次内控建设具体包括组织架构、开展战略、人力资源、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等在内的公司运营管理的各个方面
三、组织机构保障
为确保公司内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,经公司研究决定,设立内控建设领导小组和内控建设执行小组。
内控建设领导小组组长由公司总经理担任,是公司内控体系建设的第一责任人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。
内控建设领导小组下设内控建设执行小组,内控建设执行小组组长由副总经理担任。执行小组负责内部控制体系建设工作的具体开展。
1、内控建设领导小组
组长：***.
副组长：***成员：****************************2、主要职责：
1)
负责确定本次内控体系建设的范围；
2)
负责明确本次内控体系建设的总体目标；
3)
负责确定本次内控体系建设的整体部署；
4)
负责本次内控体系建设的其他内容。
3、内控体系建设执行小组
组长：***成员：***********************4、主要职责
1)
2)
3)
负责内控体系建设成员的职责分工；
负责确定本次内控体系建设的具体时间安排；
负责组织公司内部资源的协调,并积极与外部咨询机构的对接、沟通、协调；
4)
5)
负责审核本次内控体系建设费用预算；
负责本次内控体系建设的其他实施工作。
内控体系建设工程小组办公室设在综合办公室，是在内控体系建设小组领导下，具体实施内控体系建设工作,确保实施阶段工作组的顺畅运行
四、内控建设总体规划
内控建设工作涉及公司运营管理的全过程,包括各个层面、各类业务、各项制度流程,涉及面广,内容庞杂,按照股份公司通知要求，复制永登公司内控成果，对于不同于公司处进行修改订，方案于2013年4月底梳理出管理制度，5月底编制形成公司?内部控制手册?。
五、实施步骤
根据*********************公司关于内控工作成果推广要求，结合公司的业务及管理情况实际，内控体系建设工作方案2013年4月初启动，具体按以下步骤实施：
六、具体实施步骤和方案
1、启动部署阶段
该阶段主要内容：
1)
2)
3)
召开公司内控建设启动大会，介绍内控体系建设的具体实施步骤；
成立内控建设领导小组和内控建设执行小组；
组织培训和发动，小组成员进行内控体系建设培训，详细介绍内控体系遵循的原那么和实施的意义，说明内控体系工作的必要性。
2、调研摸底阶段
该阶段主要内容:1)
对公司不同职位、不同部门的员工进行访谈,了解公司现有内控
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制度,分析公司现有内控制度的执行力和适用程度；
2)
3)
4)
组织内控专业培训,加深公司员工对内控的了解；
分析公司内部、外部的风险因素,编制?风险清单?；
同专业咨询机构或股份公司专家进行深入交流,形成公司?内部控制缺陷报告?和?内部控制缺陷整改方案?。
3、内控缺陷整改阶段
该阶段主要内容:1)
全面落实整改：根据内控缺陷整改方案,各相关部门和单位逐一整改,完善公司组织结构、人员配备、各项内控制度和控制措施；
2)
定期汇报整改良度：各业务流程负责人需定期汇报内控缺陷整改良度,并由内控执行小组监督整改完成；
3)
整改效果评估:综合办公室会同相关部门、专业咨询机构对整改后的控制活动进行测试、评估,形成?内部控制缺陷整改报告?。
4)
提交整改报告:将?内部控制缺陷整改报告?提交内控建设执行小组审核。
4、初步形成?内部控制手册?试运行阶段
该阶段主要内容:1)
根据?风险清单?、制度审阅意见、流程控制矩阵、岗位职责和授权审批、流程图、内控缺陷整改情况以及各项内部文档等，编制?内部控制手册?,记录关键性的内控活动,主要内容包括固有风险描述及评价、控制目标、控制活动、控制实施部门等,从而确保及时总结内控体系建设经验,有效促进内控体系长效机制的建立；篇四：一个单位内部控制体系建设工作方案(修改))aa股份内部控制体系建设工作方案
遵照中国bb?关于印发〈中国bb内部控制体系建设实施方案〉的通知?〔cc股审[2012]194号〕的精神，根据国资委、财政部?关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知?〔国资发评价[2012]68号〕，公司召开专题会议，认真组织学习?中国bb内部控制体系建设实施方案?，研究部署开展内部控制体系建设工作，现按照aa股份所处业务行业特点，结合经营管理实际，以切实搞好“管理提升活动〞为契机，制定?aa股份内部控制体系建设工作方案?。
一、内控体系建设工作总体目标
aa股份内部控制体系建设的总体目标是：按照中国bb内控建设工作的整体部署，力争到2013年底，遵照?企业内部控制根本标准?及其配套指引和?中国bb内部控制制度〔试行〕?、?中国bb内部控制体系建设实施方案?〔以下统称内部控制根本标准〕，在全公司范围内建立统一、标准、完善的内部控制体系。
二、内控体系建设工作方案
.
内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖公司各项经营管理活动的内部控制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高根底管理水平和风险防控能力。
〔一〕内部控制体系建设原那么及要素。
按照?企业内部控制根本标准?和?企业内部控制配套指引?，以?中国bb内部控制制度〔试行〕?为统领，梳理、修订、健全公司现有各项规章制度，细化、完善各项经营管理业务〔工作〕流程，建立适应公司经营管理实际需要的内部控制制度体系。
1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、标准公司管理行为的准那么，是减少风险、风险防控的根本保证，可以保障经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和管理水平，促进公司开展战略和目标的实现。
2、建立与实施内部控制遵循以下根本原那么:(1)全面性原那么。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司本部及其所属单位的各种业务和事项。
(2)重要性原那么。内部控制应当在全面风险管理控制的根底上,关注重要业务〔工作〕事项和高风险领域。
(3)制衡性原那么。内部控制应当在公司治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。
(4)适应性原那么。内部控制应当与经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,根据业务开展和管理需要持续改良内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。
(5)本钱效益原那么。内部控制应当权衡实施本钱与预期效益,以适当的本钱实现有效控制。
3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素:(1)内部环境。内部环境是实施内部控制的根底,主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。
(2)风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。
(3)控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。
(4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。
(5)监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷时,应当及时加以改良。
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4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务〔工作〕流程，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系。
5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。
〔二〕制定内部控制体系评价标准。
以上述内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素为根本内容，结合实际制定内部控制评价标准。
1．在实施内部控制的根底上，结合实际逐步制定内部控制评价标准。
2．内部控制评价标准的内容包括：按照内部控制根本标准要求，建立符合经营管理实际的组织结构，确保风险识别全面、控制活动有力、信息沟通顺畅、监督有效。
〔三〕促进内部控制制度有效执行。
以内部控制制度为依据，以评价标准为准绳，加强监督检查，促进内部控制制度有效执行。
1．落实内部控制执行责任制，明确责任机构和主要负责人的内部控制执行责任。
2．逐级责任分解，建立内部控制执行体系，将内部控制与管理权限、岗位职责有机结合，保证内部控制执行到位。
3．建立内部控制培训机制，保证各级责任人和各岗位员工熟知内部控制制度流程以及内部控制职责。
4．通过经济责任审计、效果后评估、管理评审、效能监察等方式，定期和专项监督检查内部控制制度执行情况，适时报告执行结果。
〔四〕实现内部控制与全面风险管理有机结合。
将内部控制与全面风险管理有机结合，借助管理提升活动，进一步建立健全内部控制制度，通过有效执行防范各类经营风险，提高根底管理水平和风险防控能力。
1．开展风险识别分析，确定风险因素，排列影响等级，评估风险程度。
2．熟练使用风险管理工具，运用风险管理策略，确定应对措施，实现风险与收益平衡。
3．建立信息传递渠道，保证内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，外部投资者、债权人、客户、供给商、中介机构和监督部门等有关方面信息沟通和反应顺畅，实现内部控制系统内不同单位、不同部门、不同人员信息共享，不断提高根底管理水平和风险防范能力。
4．建立健全反舞弊机制，标准违规违纪事项举报、调查、处理、报告程序，将惩治和预防腐败体系与内部控制、风险管理融入一体，实现生产经营健康开展。
三、内控体系建设工作组织保障
根据文件要求和实际工作需要，公司成立内部控制体系建设工作领导小组和工作办公室，保证工作顺利进行，完成规定目标任务。
〔一〕内部控制体系建设工作领导小组
.
1、成员组成
组
长：
副组长：
成
员：
2、主要职责
〔1〕确定内控体系建设的范围；篇五：内控体系自我测试实施方案
内控体系自我测试实施方案
一、立项依据
按照某部一届四次员工代表大会的部署，以及某部2011年重点工作分解落实的具体要求和2011年度内控工作方案安排，某部综合办公室将牵头组织开展内部控制自我测试工作。
二、测试目标
通过对某部内控体系设计有效性和实施符合性进行测试，查找内控体系设计和运行方面存在的问题，及时改良和完善。
三、组织方式
各单位〔处室〕自查与某部集中测试相结合。
四、测试范围
某部所属单位、机关处室。
五、测试内容
〔一〕各单位〔处室〕自查
各流程建设单位〔处室〕对照?某部——内部控制管理手册?中内容，查找本单位〔处室〕在内控体系建设和内部控制执行方面存在的问题，同时也可以针对某部内部控制体系建设工作提出改良建议。
〔二〕集中测试
根据某部内部控制体系建设及运行实际情况，本次测试为业务活动层面控制测试，测试内容如下：
对mp01人力资源管理、mp02财务管理、mp04物资管理、mp05资产管理、sp04经营方案、kp17工程管理、kp19矿区效劳流程进行测试。
⑴mp01人力资源管理薪酬福利与保险
⑵mp02财务管理资金管理、油气及固定资产管理、无形资产管理、期间费用管理
⑶mp04物资管理存货管理
⑷mp05资产管理矿区效劳资产管理
⑸sp04经营方案矿区效劳年度预算
⑹kp17工程管理根底设施建设
⑺kp19矿区效劳物业、公用事业
⑻
其他流程视具体情况确定是否需要进行测试。
六、测试期间和测试依据
.
测试业务期间为2011年1月1日至4月30日之间的经营管理活动。
测试依据?某部—内部控制管理手册?。
七、测试组织
自我测试设组长和主审，组长负责组织协调测试组的工作，主审负责测试工作的具体落实开展，测试成员按照业务
分工实施测试。
八、测试根本方法及样本量确实定
1.
测试根本方法
采用询问、观察、检查、再执行等根本方法。
询问
询问是通过口头或书面的方式对执行控制的相关人员提出问题，根据被询问人的答复确定控制是否存在以及控制执行人对控制的理解程度。
询问常用的方式主要是访谈。访谈能够提供相关但不充分的信息，询问方式被广泛采用并与其他的测试程序相互补充。
询问的方式包括正式的书面询问和非正式的口头询问。询问的要求是能够了解控制的存在和程序，能够进行测试和检查，能够得出测试判断。
观察
观察是现场见证正在执行的控制，从而判断控制是否存在。观察的主要方式有：现场观察、侧面观察、亲历等。
观察比询问确实信水平高，比拟适用于接触性控制测试，应同其他测试方法结合使用。
检查
检查是通过查看与控制相关的文档性记录，对控制有效性做出判断。常用的方法有：审阅、复核、审查等。
检查方法适用范围较为广泛，对实施控制的依据和形成的控制证据测试均可适用。检查应与其他方法适当结合运用。
再执行
再执行是通过重新执行控制活动以确定控制是否有效。主要是对已实施控制的业务活动进行测试，检查控制是否准确、有效。
执行再执行测试步骤要按测试步骤的要求和专业判断进行再执行测试。
2.
样本量确实定方法
自我测试采用随意抽样的方法。样本数量参照?控制发生频率和样本量对应表?确定。
控制发生频率和样本量对应表
生的，或者是根据业务的具体情况随时可能发生的，或者是
.
针对多个对象同时发生的，那么需要确定该控制在一个会计年度内大约发生多少的次数〔必要的话可以进行推断〕。在确定该控制在一个会计年度内大约发生多少的次数后，可使用下表确定相应的样本量：
九、测试工具
本次测试工具参考2011年总部下发的管理层测试工具，选取其中的局部模版。
应用?跟单测试表?、?测试表?、?抽样测试表?、?关键控制例外事项汇总表?四张表。具体填写可酌情简化。
十、测试方案安排及人员分组、业务分工
1.
测试方案安排
本次自我测试方案从4月份开始，到6月末结束，分两个阶段交叉进行。
第一阶段：自查阶段〔4月25日—6月24日〕
各单位〔处室〕对照内控手册和相关规定，查找本单位〔处室〕、本系统内控管理中存在的问题，并将自查结果上报。
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