【摘要】随着我国社会主义经济体制改革进程的不断推进，致使企业所面临的市场竞争压力逐渐增加。与此同时，我国对企业的管理标准也提出了更加严格的要求。近几年来，政府对证券行业的扶持力度不断增加，使得证券公司得到不断发展，逐步成为支撑我国经济发展的重要组成部分。就当前证券公司的成本管理而言，多数公司已经将管理的重心从以往的收入扩张转型到如今的成本控制。如何提高证券公司的成本管理效率已经成为社会重点关注的话题之一。本文试从证券公司成本管理的主要特点进行阐述，分析当前证券公司成本管理存在的主要问题，并提出提高证券公司成本管理效率的具体手段和措施。
【关键词】证券公司 成本管理 内部控制 问题 改进措施
证券行业作为多层次资本市场的重要组成部分，对我国经济事业的发展起到了强有力的推动作用。随着证券行业内部重收入轻管理现象的严重，致使公司内部的成本管理意识欠缺，相关成本控制制度流于形式，无法发挥成本管理的潜在作用，从而造成证券公司内部资源浪费，相关资金使用效率不高等现象。证券公司的成本与其他企业有明显的不同，其受到国内外经济形势变化的影响很大，同时，相关主体业务特征成本支出的侧重点不同，都为证券公司的成本管理加大了难度，因此相关管理者应该积极探求解决措施，制定符合自身实际情况的成本控制体系，提高证券公司的成本管理效率，推动公司的现代化发展进程。
一、证券公司成本管理的主要特点。
（一）受市场波动所带来的影响很大
由于证券公司的独特性，其相关的经纪业务和自营投资业务受到市场环境变化的影响较大。当股市高涨，证券公司就会增加相关的投资收益，公司内部证券交易就会提高公司内部的佣金。而一旦市场出现不景气的现象，就会导致证券公司出现收入不确定性，从而增加证券公司的财务负担和经营风险。因此，想要对证券公司的成本做到科学管理，在制定相关政策之前要结合市场走向和自身实际情况，建立适合自身发展的成本管理道路。
（二）人才培养的成本较其他公司而言相对较高
证券公司想要得到长远的发展，人才队伍实力是公司的核心竞争实力。对于证券公司经营而言，想要提高在市场当中的影响力，完全取决于自身的知识和专业能力。因此，证券公司大部分的成本投入都将用于人工费用。近几年来，随着国内人才市场竞争的日益激烈，证券公司的人工成本投入逐年增高，而如何合理分配公司内部人力资源，优化人工成本结构是证券公司应当重点考虑的项目。
（三）各项成本费用支出的侧重点不同
多数证券公司的业务结构包括经纪业务、投资银行、自营投资和资产管理等。而由于各类业务的特殊性，致使各项业务在实际执行时所分配的成本费用也都有所不同。投资银行的业务主要费用开支都是来源于保荐承销业务发生的，一旦公司有相关业务拓展等重大项目就会发生大笔支出。而经纪业务成本费用主要发生在与经济网点以及配套的房屋购置、租赁支出信息等通信技术支持费用以及客户营销费用。而证券公司的资产管理业务则主要涉及到公司的产品研发以及相关科研支出。各项业务对人才的需求要求较高，这使得证券公司主体业务特征各异，费用支出侧重点存在差异，加大了成本管理的难度。
二、当前证券公司成本管理存在的主要问题
（一）管理者对成本管理的重视程度不足
随着新经济体制政策的实施，致使我国证券公司成本管理效率不高的主要原因在于相关公司管理者缺乏成本管理意识，在成本管理人才的培养以及先进成本管理方法的引用上存在一定的滞后性。同时，管理者也没有意识到成本管理对企业经济收益的影响，导致相关成本控制人员在执行业务的同时缺乏责任意识，使得证券公司成本管理业务流程流于形式，无法发挥其本质作用。
（二）缺乏完善的成本管理体系
致使证券公司成本管理效率不高的主要原因在于公司内部缺乏完善的成本管理组织体系，相关部门没有从公司长远的战略经营目标出发，制定相关成本控制流程，而是一味地图求短期利益，致使制定的成本方案不能够符合证券公司各部门的实际要求。同时，证券公司也没有将具体的工作任务落实到具体的部门和人员身上，一旦出现问题，无法及时纠正错误，从而对公司带来不必要的经济损失。
（三）缺乏完善的风险防范机制
完善的风险防范机制是提高证券公司经济收益的重要保障，同时也是降低公司成本的重要组成部分。但是目前多数证券公司管理者欠缺风险防范意识，在风险防范机制建设上的投资力度不足，為了节约资金，聘请会计人员兼任风险防范工作，这不但增加了财务管理人员的工作压力，同时也使得风险防范效率不高，一旦发生财务风险就会增加证券公司的运营成本，同时也会扰乱公司的正常运营秩序，甚至还会对公司造成一定的经济损失。
三、提高证券公司成本管理效率的具体手段或措施
（一）提高管理者的成本管理意识
想要提高证券公司的成本管理效率，首先要提高成本。管理者的思想意识围绕企业价值最大化目标，树立以价值创造为导向的成本管理理念。与此同时，管理者应该积极借鉴其他公司先进的成本管理方法。从合理控制成本与增加收入有机结合的角度出发制定合理的成本管理流程。同时，加大在公司内部对成本管理的宣传力度，使得公司全体人员能够参与到成本管理组织体系建设当中。为成本管理的实施提供坚实的保障。
（二）强化证券公司成本管理组织体系建设
强化证券公司成本管理组织体系建设是提高公司成本管理效率的核心所在。因此，相关部门应该从证券公司的整体到局部的系统进行统筹规划，建立严格的成本管理规章制度，同时明确成本控制责任，将证券公司管理者的绩效与成本管理效率进行挂钩，提高证券公司管理者的责任意识，使其能够参与到成本管理控制当中。与此同时，公司应该建立针对成本控制流程设置相应的审核和监督环节，保障相关业务责任能够落实到具体的部门和人员身上，提高证券公司的成本管理效率。
（三）优化风险防范系统
证券公司的特点决定了其所面临的风险。因此，做好成本管理的第一步就是要建立完善的风险防范系统，将证券公司在经营过程中所能面临的风险尽可能的降到最低水平。同时，证券公司应该聘请专业的风险防范团队，建立风险应急小组，对证券公司内部进行实时监控，保持净资本规模以及资产流动性负债水平都能达到相关的安全性指标。与此同时，在公司进行大项目之前要提前进行风险评估，将总体的风险水平控制在公司可承受的范围之内，从而提高证券公司的自我调节能力。
（四）应用现代化的成本管理方法
证券公司应该借鉴其他优秀公司先进的成本管理方法，将作业成本法引入到自身的成本管理建设当中。作业成本法作为以作业为基础，通过对作业进行动态的追踪反应，能够有效解决证券公司内部间接费用的合理分配问题。与此同时，通过运用作业成本法能够将证券公司的成本资源核算对象作业等要素进行科学分析，实现准确完整的核算业务单元成本以及资金投入产出分析，提高证券公司的成本管理效率。
总而言之，提高证券公司的成本管理效率要从提高管理者的思想意识做起。证券公司要建立以人为本的战略发展观念，强化公司内部的成本管理组织体系建设，优化风险防范系统，同时积极借鉴其他优秀公司先进的成本管理方法提高公司的成本管理效率。与此同时，证券公司要在内部树立科学的成本管理理念，合理有效的协调配置资源，科学控制业务成本，努力降低管理成本，通过应用作业成本法，推动证券公司的现代化管理进程，早日实现公司可持续发展的战略经营目标。
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